香港是一个自由的国际贸易港，在跨境商务中有着极大的便利。注册香港公司也成为了一个主流选择。

公司在经营过程中，避不开需要缴纳的各种税种。国内的公司需要缴纳的有营业税、企业增值税、企业所得税、个人所得税等。而香港公司与国内公司相比，需缴纳的税务就简单得多，仅需要缴纳利得税和薪俸税，等同于大陆公司的企业所得税和个人所得税。

当一个公司在香港开始营业，税局要求公司必须提交审计后的会计报告以说明公司的经营状况。香港公司每年仅需税务申报一次。若公司成立后没有业务发生，那么税表零申报就可以了。

利得税的缴纳标准为：公司纯利润的16.5%（利润=收入-购货成本-费用）。香港公司在有利润的情况下才需要交利得税。

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举例说明，若总收益为100万，其中包含成本30万，费用20万，那么纳税数额公式为：

利得税={100（总收益）-30（成本）-20（费用）}*16.5%=8.25万

但若是没有利润的话，比如总收入100万，成本65万，费用40万，那么缴税公式为

利得税={100（总收益）-65（成本）-40（费用）}*16.5=-8.25，此时则不用交税。

香港公司还享有一种税收福利：离岸豁免权。这个需要公司向税局申请而获得。当利润是在香港本地产生时，才需要缴纳利得税。简单来说，如果公司的生产、采购、发货及对方公司的收货地点都在香港外的地区，那么这笔收入是不用计税的。

香港公司注册以后的后续维护也是十分重要的，香港公司缴税一般一年一次，通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。新成立公司首次缴税特例为成立18个月后，以后也是每年一次。

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香港税收主要包括以下类型：利得税(16.5%)、物业税(15%)、厘印税(0.2%)、薪俸税(累进税率：2%、7%、12%、17%，与标准税率15%孰低原则)，需要注意的是：利得税、薪俸税、物业税的共同点都有暂缴税义务。

香港不征：流转税(增值税、营业税、消费税)、遗产税(2006.2月停征)、进出口税(除烟酒等特殊品外)、资本增值税(如股息、分红)。

一、利得税

利得税是指凡在香港经营业务时，从该业务获得的在香港产生的或者来自于香港的所有利润为依据所征收的一种税。有限公司利得税税率16.5%。

香港利得税两级制度将适用于2018年4月1日或之后年度的课税年度。法团首200万港币利润的税率降至8.25%，期后的利润则继续按16.5%缴纳。利得税两级制会惠及有应评税利润的合格企业，不论其规模。

(备注：客户多家关联香港公司，则只能选择一家使用，且同时享受税务宽减18/19宽减75%，每宗个案上限20000HKD。)

不过需要注意的是：

首先，香港利得税仅对来源于本港的利润征收利得税(利润总额的16.5%)。

其次，香港税局会在新公司成立18个月左右，下发利得税税表，公司接到税表后有三个月的时间处理

香港公司报税，必须经过做账审计。新公司条例明确规定，香港公司每年要做账审计，再向税局报税。

选择年结日(会计期间)。香港公司可以选择任何一天作为年结日。但多选择12.31(与国内会计期间一致)，或3.31(香港财税年度)，这两个年结日的公司，从第二次报税开始，收到税表后，可分别直接申请延期至8月15、11月15。而其他年结日的公司，在收到税表后，无法申请延期，只有1个月的报税时间。

香港公司第一年做账审计年度不得大于18个月;以后年度均为12个月(一个完整财务年度)。如果第一年大于18个月，将会出具保留意见审计报告，该报告不影响报税，但有可能对企业投融资有影响。

香港公司有营运年度的亏损可以在以后年度无限期弥补，国内是五年。无营运年度的亏损不能带到以后年度弥补。

二、利得税的离岸豁免

香港公司和个人可以申请利得税的离岸豁免权益，具体可以从下面几点来验证业务是否在本港发生：

·供应商和客户均不是香港客商;

·订单的签署过程均不在香港发生;

·未在香港发生报关、收发货等;

·未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;

·未在香港政府留有任何经营纪录等。

注：公司需要通过做帐审计以后才能申请离岸豁免。

三、薪俸税

任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得的收入，减去允许扣除的项目(个人免税额或慈善捐款等)后，均需按税率申报薪俸税。若每人每年工资不超过基本免税额及符合条件可享受的免税额(见后附明细)，则无需缴纳薪俸税(但仍需申报)。

关于香港薪俸税需要注意的事项如下：

·课税年度4月1日至3月31日，集中报税期间为4月。

·公司要将雇员信息递交给税局，税局下发税表;如果雇主未递交，个人要主动申报。香港公司没有代扣代缴义务。

·2018/19基本免税额为13.2万港币每年，且如果接受报酬的个人未在香港提供服务，可申请离岸，全额免税。但董事除外，即无论董事在不在香港，只要超过13.2万及其他符合条件的免税额之和，均要纳税。

·保证财务报表中的工资费用与申报的薪俸税匹配。(很多都是客户做账审计时才想起来还有工资的)。

·标准税率：15%

·累进税率：分阶梯

·标准税率和累进税率孰低原则