税务筹划是指纳税人充分利用法律赋予的自由交易权利以及节税资源，在合法合规前提下通过运用各种税务筹划手段降低税负，最终达到以最低的税负实现交易目的。

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一、税务筹划的定义

目前官方并未对税务筹划作出明确定义，笔者结合自身多年经验以及对税法的理解，将税务筹划定义如下。所谓的税务筹划，就是纳税人充分利用法律赋予的自由交易权利以及节税资源，在合法合规前提下通过运用各种税务筹划手段降低税负，最终达到以最低的税负实现交易目的。

二、税务筹划的目标

通过对税务筹划的定义，可以发现税务筹划的目标旨在降低交易税负，通俗的说也就是尽量少交税。但税务筹划的目标不能仅仅局限在降低税负，否则与偷税无异。因此，笔者认为客户所需要的税务筹划的目标应当包括：1、合法合规；2、能够实现交易目的；3、兼顾交易安全；4、符合监管规则；5、财务合规；6、降低税负（节税）。

具体内容展开如下：

（一）合法合规

税务筹划与偷税最大的不同之处就是税务筹划必须掌握合法的底线，在节税额与合法底线之间，宁可选择少节税也不能触犯法律的底线。这里的合法合规仅指筹划方案不违反税法、刑法的相关规定。

（二）能够实现交易目的

对于客户而言，实现交易目的是首要任务，税务筹划只是辅助任务，两者之间应当分清主次。如果单纯追求节税利益，那么大可取消交易，毕竟没有交易就没有税负。但相信没有人会通过这种方式去“节税”。当一项税务筹划方案阻碍客户实现交易目的时，哪怕该筹划方案节税力度再强，也必须予以放弃，因为客户的交易目的才是首要关注的问题，税务问题永远让步于客户的商业需求。

（三）兼顾交易安全

在制定税务筹划方案时，需要兼顾交易安全。有些筹划方案虽然在税务上节税力度强（比如在投资合同中约定不保本，以达到规避增值税的目的），但是该方案可能会导致客户的合同利益缺乏安全保障。这种情况下，如果没有其他方式进行补救的话，只能以交易安全为先，放弃税务筹划。毕竟，比之节省的税费，客户更关注因合同签订不当而可能造成的巨额损失。

（四）符合监管规则

部分客户受政府部门或行业主管部门的特殊监管，比如：金融机构、上市公司等。此类客户在制定交易方案时，需要考虑到政府或行业主管部门的相关监管政策。当税务筹划方案与监管规则发生冲突时，筹划方案必须让步于监管规则。毕竟监管规则是定性问题，直接决定交易是否能顺利进行。而税务筹划只是定量问题，多交税不影响交易进程。

（五）财务合规

对于上市公司或拟上市公司而言，他们更关注会计报告、关注收入指标。财务会计数据尤其是收入收据直接决定了其融资价值，因此此类客户对税负的敏感程度远不如对收入额的敏感程度。如果一项税务筹划方案导致该客户收入数据下降进而影响到其资本市场地位时，该客户会毫不犹豫地放弃筹划方案。

（六）降低税负（节税）

在同时满足上述目标的情况下，客户开始追求节税金额。税负不能孤立地以少交税费为计算标准，而是应当兼顾返税等收入因素，在收支相抵后按支出净额确定最终税负金额。降低税负体现在两个方面：1.少交税费；2.交税后获得返还。

综上，从税务筹划的目标可以看出，税务筹划包含了：税务合规、商业筹划、风险防控、监管合规、财务合规、节税。税务筹划与节税的关系，为逻辑上的总分关系。税务筹划的内容中包含了节税，但节税并非税务筹划唯一的内容，也非税务筹划唯一追求的目标。