在芜湖，小规模纳税人报税需遵循以下流程，结合最新zhengce与实务操作进行说明：

一、明确申报周期与税种

增值税申报

申报周期：按季度申报，申报时间为每年的1月、4月、7月、10月的15日前。

免税zhengce：月销售额不超过10万元(或季度销售额不超过30万元)的，可免征增值税。

税率选择：

适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率开具发票或申报。

开具增值税专用发票时，可选择按1%或3%征收率开具(需与客户协商)。

附加税费申报

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费，按增值税应纳税额的一定比例征收。

符合条件的小规模纳税人可享受“六税两费”减半征收zhengce(如资源税、房产税、印花税等)。

企业所得税申报

预缴申报：按季度预缴，申报时间为每年的1月、4月、7月、10月的15日前。

汇算清缴：次年1月1日至5月31日完成年度汇算清缴。

优惠zhengce：小型微利企业(年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元)可减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

个人所得税申报

若企业为员工代扣代缴个人所得税，需按月通过自然人电子税务局(扣缴端)申报。

二、申报流程与操作步骤

准备申报材料

收集并整理银行流水、业务合同、销售记录、采购票据等基础会计资料。

核对发票开具情况，确保专票与普票分开统计。

登录电子税务局

访问安徽省电子税务局官网，使用企业账号密码登录。

填写申报表

增值税申报：

进入“增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)”模块。

填写“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次，若享受1%征收率优惠，按实际销售额计算应纳税额。

减征的增值税应纳税额(销售额的2%)填写在“本期应纳税额减征额”栏次，并在《增值税减免税申报明细表》中选择减免性质代码01011608。

附加税费申报：

填写《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表》，系统自动带出增值税应纳税额，按比例计算附加税费。

企业所得税申报：

填写季度预缴申报表，录入营业收入、营业成本、利润总额等数据。

提交申报并缴纳税款

核对申报数据无误后，点击“申报”按钮提交。

选择电子缴税方式完成税款缴纳，避免产生滞纳金。

保存申报凭证

打印并保存申报表、缴款凭证等资料，以备税务核查。

三、注意事项与风险防范

按时申报

即使无业务发生，也需进行零申报，避免税务机关锁定税控设备。

合规开具发票

严格使用增值税专用发票或普通发票，避免使用无效发票。

关注zhengce变化

及时了解税收优惠zhengce，如小微企业“六税两费”减免、增值税加计抵减等。

规范账务处理

建立符合国家法规的账务体系，确保账务资料完整、凭证齐全。